Exonération fiscale (Ptor Mi Mas) : Prestations d'invalidité

Essence

L'exonération de l'impôt sur le revenu (Ptor mi mas) est une exemption totale du paiement de l'impôt sur le revenu accordée aux personnes auxquelles un taux d'invalidité médicale permanente a été attribué. Cette exonération s'applique aux revenus jusqu'à un "plafond" annuel fixé par la loi et vise à alléger le fardeau financier des personnes confrontées à de graves problèmes de santé.

Qui est éligible ?

Le droit à l'exonération est déterminé par un ensemble de critères. Vous pouvez prétendre à cette exonération si :

Un taux d'invalidité médicale de 90 % ou plus vous a été attribué pour un ensemble de pathologies, ou de 100 % pour une seule pathologie.
L'invalidité est reconnue comme permanente (pour une durée de 185 jours ou plus).
La décision relative à l'invalidité a été rendue par un organisme habilité, le plus souvent le Bitouah Leoumi (l'Institut national d'assurance).
Vous êtes résident d'Israël et vous payez l'impôt sur le revenu.

Qui N'est PAS éligible :

Les personnes ayant une invalidité temporaire (moins de 185 jours).
Les personnes dont le taux d'invalidité médicale est inférieur au seuil fixé.
Les personnes n'ayant pas de revenu imposable.

Vos droits

Le droit principal est une exonération totale du paiement de l'impôt sur le revenu (Mas Akhnassa) sur vos revenus de toute source (salaire, activité commerciale, pension, intérêts sur les dépôts) jusqu'à une certaine limite annuelle.

Faites défiler le tableau

Droit	Description
Exonération d'impôt	Taux d'imposition nul sur le revenu jusqu'au "plafond" annuel.
Remboursement rétroactif	Possibilité d'obtenir le remboursement des impôts payés au cours des années précédentes (jusqu'à 6 ans en arrière), si le droit à l'exonération existait mais n'a pas été exercé.

Important : Le montant du "plafond" annuel de revenu exonéré d'impôt est mis à jour chaque année. Il est nécessaire de vérifier le montant actuel sur le site de l'Administration fiscale.

Guide étape par étape

Détermination du taux d'invalidité. C'est la première et principale étape. Adressez-vous au Bitouah Leoumi pour faire déterminer votre taux d'invalidité médicale générale (נכות כללית). Pour ce faire, il est nécessaire de rassembler tous les documents médicaux et de passer une commission médicale (Va'ada Refu'it).
Obtention du procès-verbal de la commission. Après avoir passé la commission, vous recevrez un procès-verbal officiel indiquant le taux et la durée de l'invalidité. Assurez-vous que l'invalidité est établie pour une durée d'au moins 185 jours.
Dépôt de la demande auprès de l'Administration fiscale (Mas Akhnassa). Remplissez le formulaire spécifique (Formulaire 1516 - "Demande d'exonération d'impôt pour cause d'invalidité").
Joindre les documents. À la demande, joignez une copie du procès-verbal de la commission médicale du Bitouah Leoumi et les autres documents requis. La demande peut être déposée en ligne via l'espace personnel sur le site de l'Administration fiscale ou à l'agence de votre lieu de résidence.
Obtention de la confirmation. Après examen de votre dossier, l'Administration fiscale vous délivrera une autorisation officielle (ishour) d'exonération d'impôt. Ce document doit être présenté à votre employeur ou à votre service comptable pour cesser la retenue à la source de l'impôt.

Liste des documents

Carte d'identité (Teoudat Zehout) + annexe (sefah).
Procès-verbal de la commission médicale du Bitouah Leoumi, confirmant le taux et la durée de l'invalidité.
Formulaire 1516 rempli ("בקשה לפטור ממס הכנסה").
Si vous demandez un remboursement rétroactif : les relevés de salaire annuels (Tofes 106) pour les années concernées.
Coordonnées bancaires pour un éventuel remboursement d'impôt.

Points de vigilance

Différence entre invalidité médicale et fonctionnelle. Pour l'exonération d'impôt, c'est le taux d'invalidité médicale (נכות רפואית) qui est pris en compte, et non le taux de perte de capacité de travail.
Durée de validité. L'exonération est accordée pour la durée spécifiée dans la décision de la commission médicale. Si l'invalidité n'est pas permanente à vie, la procédure devra être renouvelée.
L'exonération n'est pas automatique. Vous devez impérativement déposer vous-même une demande auprès de l'Administration fiscale. Le Bitouah Leoumi ne transmet pas ces informations automatiquement.
Le remboursement rétroactif est limité. Vous ne pouvez demander un remboursement que pour une période maximale de 6 ans précédant l'année de la demande. Ne tardez pas à soumettre vos documents.
Conservez des copies de tout. Faites toujours des copies de tous les documents soumis et des autorisations reçues.

Contacts et liens

Les liens officiels et les numéros de téléphone étant sujets à des changements fréquents, il est recommandé de les rechercher directement sur les sites officiels pour obtenir les informations les plus à jour.

Administration fiscale d'Israël : Recherchez sur Google רשות המסים בישראל.
Institut national d'assurance : Recherchez sur Google המוסד לביטוח לאומי.

Glossaire